«Ураллизинг» как ширма: суды вскрыли схему по уклонению от налогов на 1,1 миллиарда

Арбитражный суд Уральского округа частично отменил решение предыдущей инстанции по спору Межрайонной инспекции ФНС №29 по Свердловской области с ООО «Богдановичский мясокомбинат» (Богданович).

Уточним, еще в 2022 году предприятие по итогам выездной ревизии было привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения – ему начислили НДС и налог на прибыль организаций суммарно на 205,5 млн, а также пени в 105,9 млн и штраф – 5,1. Кроме того, предложили уменьшить убытки за ряд лет.

Одним из центральных эпизодов истории стала задолженность перед ООО «Ураллизинг» (ИНН 6671432391). Так, в ходе проверки фискалы выяснили, что мясокомбинат не включил в состав внереализационных доходов кредиторскую задолженность в сумме более 1,1 млрд перед этой фирмой. При этом «Ураллизинг» был исключен из ЕГРЮЛ в сентябре 2018, а возврата средств, по данным инспекции, на тот момент не состоялось.

В ФНС 9 раз требовали от БМК обосновать такую ситуацию, и лишь накануне окончания дополнительных мероприятий налогового контроля появились новые документы. Так, был представлен договор уступки прав требования от ноября 2016, согласно которому «Ураллизинг» (ИНН 6670434156) приобрело у «Ураллизинг» (ИНН 6671432391) вышеуказанный долг и проценты по девяти договорам займа, датированным 2014-2016 гг., всего лишь за 6,3 млн.

Тут необходимо отметить, что все упомянутые компании, по мнению отраслевиков, вероятно, близки группе бизнесмена Виталия Кочеткова, в частности, владеющего сотовым оператором «Мотив» из Екатеринбурга. По информации «Контур.Фокус», ранее участником исключенного из ЕГРЮЛ «Ураллизинг» (ИНН 6671432391) числился Игорь Лекомцев. Он же, по данным системы, пересекался с Кочетковым в истории компании ООО «Ами-Сайенс». Кроме того, Игорь Лекомцев и Русаков Игорь Анатольевич значатся совладельцами ООО «Экосконтрейдинг» (Екатеринбург).

При этом Русаков является, исходя из базы данных, директором и совладельцем того самого «Ураллизинг» (ИНН 6670434156), которое получило долг. Добавим к этому, что Кочетков Виталий Васильевич и Русаков, как указано в «Контур.Фокус», в равной доле владеют ООО «Инновация-2011» (Екатеринбург). В свою очередь, до недавнего прошлого владельцем ООО «Богдановичский мясокомбинат» был Александр Городецкий. Его СМИ называли человеком из «ближайшего окружения бизнесмена Виталия Кочеткова», а участники рынка не исключали, что «он может управлять активами в интересах бенефициара «Мотива».

Собственно эта информация была подтверждена и ФНС. «В ходе проверки в результате анализа организаций – источников денежных средств «Ураллизинг» (ИНН 6671432391) установлено следующее: «Богдановичский мясокомбинат», «Ураллизинг», ООО «Промстройкапитал», «АМИ-САЙЕНС», «АПРЕЛЬ-2001» являются взаимозависимыми или взаимосвязанными лицами: – совладельцы и руководители <…> – это группа лиц: Городецкий Александр Борисович, Лекомцев Игорь Петрович, Никитин Андрей Иванович, Онегина Антонина Васильевна (сестра Кочеткова. – Прим. ред.), Кочетков Виталий Васильевич, Романцева Людмила Евгеньевна, которая контролировала денежный поток в виде займов, перечисленных в «Богдановичсикий мясокомбинат» <…>. Расчетные счета всех перечисленных выше организаций открыты или были <…> в ООО КБ «Уралфинанс» (учредитель – Кочетков Виталий), через который осуществлялся денежный поток по цепочке от источников средств через «Ураллизинг» в ООО «Богдановичский мясокомбинат», – отмечалось в материалах арбитражного суда.

На основе этой информации и других фактов фискалы, собственно, пришли к выводу о мнимости договора, который был предоставлен в последний момент, посчитав, что он направлен на «уклонение <…> от уплаты налога на прибыль путем создания искусственных условий, при которых задолженность перед ликвидированной организацией <…> не учтена обществом «БМК».

Так, в ФНС озвучили информацию о письмах за подписью директора «Ураллизинг» (ИНН 6671432391) Лекомцева от 09.12.2016 и от 12.12.2016. При этом указали, что реальная хозяйственная деятельность общества «Ураллизинг» фактически прекращена в 2016 году при смене 05.12.2016 (то есть ранее писем. – Прим. ред.) руководителя Лекомцева на Миронова Е.А.

В отношении Миронова, в свою очередь, было отмечено, что он являлся массовым учредителем и руководителем. «Согласно письму УЭБ и ПК ГУ МВД России по Свердловской области <…> Миронов Е.А. в период с 1993 года по 2015 год был неоднократно привлечен к уголовной ответственности и отбывал срок в местах лишения свободы; вел антисоциальный образ жизни; умер 03.02.2017», – также указывалось в документах.

Ко всему прочему, в суде первой инстанции, который поддержал ФНС в этом эпизоде, отмечалось, что инспекцией рассматривается вопрос об обжаловании постановления старшего следователя об отказе в возбуждении уголовного дела. «Кроме того, по результатам рабочей встречи <…> между представителями инспекции, Сухоложской городской прокуратуры и Богдановичского межрайонного следственного отдела СУ СКР по Свердловской области принято решение вернуться к вопросу об отмене принятого постановления об отказе <…> после вынесения судом Свердловской области решения».

Отметим, далее апелляция отменила решение ФНС в части «Ураллизинга», а сейчас кассация решила, что претензии налоговиков все-таки были оправданы. Примечательно, что ранее также состоялось и решение, согласно которому, ООО «Ураллизинг» взыскало с ООО «Богдановичский мясокомбинат» 3,1 млрд рублей, из которых 1,54 млрд – долг, 1,64 млрд – проценты по займу.

Как отмечают источники издания в юридической среде, теперь это решение также, вероятно, может быть оспорено. Не исключают инсайдеры и более активного развития уголовных перспектив.

«После отставки губернатора Евгения Куйвашева в бизнес-сообществе весьма активно обсуждают интерес силовиков к Кочеткову. Собственно он был уже очень давно, теперь же просто исчезли лишние ограничения. У Кочеткова много где интересы: от «Водоканала» Екатеринбурга и думы до, вероятно, рынка промотходов, и полагаю, многие захотят эти интересы укоротить», – рассуждает собеседник издания.